Декларация по НДС: как заполнить строки 080, 090, 100 раздела 2 при коде операции 1011705?
Добрый день!
Наша организация находится на УСН. В 4 кв. 2019 г. мы выступали налоговыми агентами по НДС в рамках реализации имущества, реализуемого по решению суда. Налог перечислялся в налоговую службу сразу по факту поступления на расчетный счет. Прошу подсказать как правильно заполнить строки 060, 080, 090, 100 Раздела 2 налоговой декларации по НДС.
Наша организация находится на УСН. В 4 кв. 2019 г. мы выступали налоговыми агентами по НДС в рамках реализации имущества, реализуемого по решению суда. Налог перечислялся в налоговую службу сразу по факту поступления на расчетный счет. Прошу подсказать как правильно заполнить строки 060, 080, 090, 100 Раздела 2 налоговой декларации по НДС.
Comments
-
Добрый день!
Читаем первоисточник:Цитата: V. Порядок заполнения раздела 2 декларации "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента"...37.7. По строке 060 отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом.Налоговыми агентами, перечисленными под кодами 1011703,1011705, 1011707, 1011709, 1011711, приведенными в приложении N 1 к настоящему Порядку, по строке 060 раздела 2 отражается сумма налога, исчисленная в порядке, определенном статьей 161 Кодекса и пунктом 4 статьи 173 Кодекса, с учетом пункта 10 статьи 154 Кодекса, с применением налоговых ставок, установленных пунктами 2 - 4 статьи 164 Кодекса, подлежащая уплате в соответствии с пунктом 1 статьи 174 Кодекса....37.9. В случаях, предусмотренных впунктах 4и 5статьи 161Кодекса (за исключением налоговых агентов, перечисленных под кодом 1011714, приведенным в приложении N 1 к настоящему Порядку), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отражаемая по строке 060, исчисляется с учетом показателей, отражаемых по строкам 080, 090 и 100 раздела 2 декларации в следующем порядке.По строке 080 отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом по отгруженным за данный налоговый период товарам (выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам).По строке 090 отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты, полученной в указанном налоговом периоде, в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).При отсутствии суммы налога по строке 080 сумма налога, отраженная по строке 090, переносится в строку 060.При отсутствии суммы налога по строке 090 сумма налога, отраженная по строке 080, переносится в строку 060.В случае если моментом определения налоговой базы у налогового агента является день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в счет поступившей оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы, при этом сумма налога, исчисленная с оплаты, частичной оплаты и отраженная по строке 090 раздела 2 декларации в данном налоговом периоде и (или) предыдущих налоговых периодах, подлежит вычету (в доле, не превышающей сумму налога, исчисленную при отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передачи имущественных прав, в счет предстоящей поставки которых получена предоплата). Указанная сумма налога отражается налоговыми агентами по строке 100 раздела 2 декларации. В данном случае сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговым агентом как сумма строк 080 и 090, уменьшенная на величину строки 100, и отражается по строке 060 раздела 2 декларации.Как я понимаю, Ваша ситуация.
Успехов!
